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同志們：
在剛剛結(jié)束的2025年全國兩會上，政府工作報(bào)告對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行了深刻剖析，明確了一系列推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策舉措。其中，稅收政策作為宏觀調(diào)控的重要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定就業(yè)、推動產(chǎn)業(yè)升級等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。本次授課，我們將圍繞兩會視角下的稅收政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展展開深入探討，結(jié)合工作實(shí)際，分析稅收政策如何在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
一、兩會聚焦經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的稅收調(diào)節(jié)作用。今年兩會是在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜嚴(yán)峻的背景下召開的。從國際看，世界經(jīng)濟(jì)增長動能不足，單邊主義、保護(hù)主義加劇，地緣政治緊張因素較多，國際市場波動風(fēng)險(xiǎn)加劇，對我國貿(mào)易、科技等領(lǐng)域造成沖擊；從國內(nèi)看，經(jīng)濟(jì)回升向好基礎(chǔ)還不穩(wěn)固，有效需求不足，特別是消費(fèi)不振，同時(shí)還面臨著通縮壓力與結(jié)構(gòu)性挑戰(zhàn)。在這樣的形勢下，稅收政策成為兩會關(guān)注的焦點(diǎn)之一。稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要工具，具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、促進(jìn)社會公平等多重功能。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅收減免、稅收優(yōu)惠等手段，影響企業(yè)和居民的經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。例如，通過降低企業(yè)所得稅稅率，可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)盈利能力，激發(fā)企業(yè)投資和創(chuàng)新活力；通過實(shí)施稅收減免政策，可以鼓勵特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；通過個(gè)人所得稅改革，可以調(diào)節(jié)居民收入分配，增加居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)增長。
二、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下稅收政策面臨的挑戰(zhàn)
（一）通縮壓力下稅收政策的困境。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)面臨一定的通縮壓力，物價(jià)水平持續(xù)低迷，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，居民消費(fèi)意愿不足。在通縮環(huán)境下，稅收政策面臨著諸多困境。一方面，物價(jià)下跌導(dǎo)致企業(yè)銷售收入減少，利潤下降，稅收收入相應(yīng)減少。為了維持財(cái)政收支平衡，政府可能不得不采取增稅措施，這又會進(jìn)一步加重企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)，抑制經(jīng)濟(jì)增長。另一方面，通縮預(yù)期使得企業(yè)和居民更傾向于儲蓄而非投資和消費(fèi)，稅收政策的刺激作用難以有效發(fā)揮。例如，即使政府出臺稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)投資，但由于企業(yè)對未來經(jīng)濟(jì)前景缺乏信心，可能仍然不愿意增加投資。
（二）結(jié)構(gòu)性挑戰(zhàn)與稅收政策的適配性問題。我國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時(shí)期，面臨著一系列結(jié)構(gòu)性挑戰(zhàn)，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、區(qū)域發(fā)展不平衡、創(chuàng)新能力不足等。稅收政策需要與這些結(jié)構(gòu)性挑戰(zhàn)相適配，才能更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。然而，目前我國稅收政策在一些方面還存在與結(jié)構(gòu)性挑戰(zhàn)不適配的問題。例如，在產(chǎn)業(yè)稅收政策方面，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的稅收支持力度不夠合理，部分傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過重，而新興產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策還不夠完善，難以有效引導(dǎo)資源向新興產(chǎn)業(yè)流動；在區(qū)域稅收政策方面，地區(qū)間稅收競爭激烈，存在稅收優(yōu)惠政策不一致的情況，不利于區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
