黨建紀檢監(jiān)察原創(chuàng)論文集（15篇107頁56000字）
目錄
淺析石油企業(yè)舞弊風險成因及對策
基層反腐倡廉教育存在的問題和提升策略初探
加大廉潔教育，完善反腐機制，昂首邁進國際先進
加強物資企業(yè)廉潔文化建設的思考
加強作風建設 努力構建勤政務實廉潔高效的作業(yè)區(qū)
建立企業(yè)作風建設長效機制的幾點思考
淺談國企基層黨支部如何促進基層廉政建設工作
淺談如何提高基層反腐倡廉教育針對性和實效性
淺談新形式下增強石油企業(yè)反腐倡廉教育的針對性和實效性
淺析如何提高企業(yè)案件初核成案率
淺析石油企業(yè)違紀違法案件易發(fā)多發(fā)領域及對策研究
淺議如何加大對黨員干部的有效監(jiān)督
石油企業(yè)重點領域和關鍵環(huán)節(jié)舞弊產生原因及對策思考
試論“平安、綠色、和諧”理念在黨風廉政教育中的植入問題
增強基層反腐倡廉教育的針對性和務實性的措施
淺析石油企業(yè)舞弊風險成因及對策
【摘要】近些年來石油企業(yè)出現(xiàn)了各種各樣手段的舞弊現(xiàn)象，這些舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)給企業(yè)造成了極壞的社會影響和極大的經濟損失，舞弊現(xiàn)象的頻發(fā)引起的企業(yè)高層管理者的重視，本文就在石油領域舞弊出現(xiàn)的原因及如何應反舞弊提出一些看法。
【關鍵詞】石油企業(yè) 舞弊風險 探討
一、舞弊產生的原因
舞弊是指以故意的行為獲得不當或非法利益。人對利益的追逐本性，使舞弊威脅在企業(yè)經營管理中如影隨形，時時、處處存在。只要有合適機會，舞弊行為就可能發(fā)生。綜觀企業(yè)內外部環(huán)境，舞弊問題產生的原因有以下幾方面：
（一）社會生產方式、社會環(huán)境和風氣的變動影響不可避免傳動到企業(yè)內部，誘發(fā)員工舞弊。公司員工是社會活動的個體，隨著近年來社會上拜金主義、享樂主義和虛榮顯闊主義興起，社會活動個體的思想意識難免會受到影響，乃至侵燭。而因為住房、子女教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)父母等引起的沉重經濟負擔更可能使個別人不得不鋌而走險。僥幸心理也使部分人不惜以身試法。因此，企業(yè)在防范舞弊風險時不能依賴員工的良心和自覺性，而是必須靠建立和完善制度，規(guī)范業(yè)務流程，科學設置崗位分離，合理分配權限，確實做到讓有意舞弊者無機可乘。
（二）現(xiàn)代化經營管理影響。現(xiàn)代化的經營和管理是一把雙刃劍，一方面提高了企業(yè)管理水平和工作效率，另一方面也提高了企業(yè)對現(xiàn)代化管理工具和管理人員的依賴程度，同時使得舞弊手段更加隱蔽，難于察覺。通過篡改電子設備參數(shù)進行舞弊就是例證，舞弊問題在權利集中部位或者關鍵崗位上時有發(fā)生也是例證。經營管理知識的普及傳播也提高了舞弊的可能性。
（三）企業(yè)內部工作細化影響。隨著經營業(yè)務的擴大和拓展，企業(yè)規(guī)模迅速擴大，管理日益復雜，經營管理中的分工更加細化。企業(yè)每一個員工都有特定的工作環(huán)節(jié)，他們在關注細節(jié)工作的同時，也可能發(fā)現(xiàn)舞弊機會。目前企業(yè)員工舞弊的最多例子就是細節(jié)舞弊。細節(jié)舞弊隱蔽性強，一般不會輕易被工作前后不相關的人員所發(fā)現(xiàn)。而當后序人員沒有仔細審查或其他原因，就可能讓細節(jié)舞弊者得逞，進而增強其僥幸心理。
（四）石油企業(yè)產品特性影響。石油石化企業(yè)主營產品的成品油特性之一就是易揮發(fā)，產品在儲存、運輸、銷售過程中都會有損耗，其次，成品油的體積、密度隨著全天溫度、大氣壓強的變化而呈現(xiàn)規(guī)律性的變動；第三，不同批次的成品油的密度一般不同，當不同批次的同一種產品混合儲存或者銷售時，其體積、密度不是簡單加減問題。上述問題給產品計量管理帶來很大的挑戰(zhàn)，給舞弊者提供了機會。
（五）企業(yè)實際情況影響。一些石油石化企業(yè)經營范圍橫跨幾個省，乃至遍布全國，各地加油站終端和油庫布局不盡相同；各地經濟發(fā)展不平衡，市場結構不同，各區(qū)域員工隊伍的整體素質也有差異。因此一刀切的管理指令在個別地方難免會背離實際情況，而過分強調特殊情況將削弱整體管理職能發(fā)揮，導致公司政令不通，成為舞弊者的借口。目前個體的特殊性和總體的一致性矛盾不可調和，始終存在，這也為有意舞弊者提供了機會。一些企業(yè)實行職能專業(yè)線管理，部門橫向之間溝通困難，甚至形成了管理中透明的玻璃墻現(xiàn)象，狹隘的上級“唯一”論，使得專業(yè)線幾乎成為專業(yè)“井”，下級作為與不作為均取決于上級的指令或者“意思”。而作為反舞弊第三把利劍的內部審計人員，在完成既定的日常工作后，用于熟悉各專業(yè)線、各部門的運作流程和工作細節(jié)的機會和時間非常有限，公司培養(yǎng)又精又專反舞弊人才任重而道遠。此外，由于部分企業(yè)經營理念再造和流程再造持續(xù)時間過長，一些管理制度舉旗不定，或長時間未能建立或完善，一些操作流程在不斷變化，各式各樣的實施證據(jù)（如表格等）多次變動，影響到基層實際操作和員工思想穩(wěn)定。國有企業(yè)的違規(guī)責任連帶制讓各部門在查處舞弊問題時態(tài)度曖昧，更傾向于“家丑不外揚”、息事寧人，進而影響到企業(yè)監(jiān)督監(jiān)察力量發(fā)展壯大，影響到企業(yè)監(jiān)督監(jiān)察整體效力和合力發(fā)揮。
二、國外反舞弊情況
舞弊行為是人類社會發(fā)展過中形成的一顆毒瘤，被鏟除而不盡；舞弊行為是企業(yè)經營管理的公敵，曾讓許多企業(yè)在高速發(fā)展中嘎然而止，或者日暮途窮。在以“人性本惡”為社會思想基石的西方發(fā)達國家，如美國，力圖通過立法來防范舞弊問題，如美國1933年頒布的《證券法》、1934年頒布的《證券交易法》都規(guī)定對舞弊行為進行懲處。但2001年年底美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會計丑聞接連曝光，讓西方發(fā)達國家的投資者，乃至世界各國投資者質疑目前世界上最發(fā)達最完善的美國證券市場，質疑發(fā)達國家反舞弊努力。為了提高民眾對美國金融市場和政府經濟政策的信心，2002年7月30日美國總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯-奧克斯利法案》。法案的重要內容之一就是舞弊防范。
三、反舞弊對策
目前我國的石油企業(yè)正處于良好的發(fā)展階段和商業(yè)景氣時期，各石油石化企業(yè)應該不遺余力開展內控建設，進一步深化改革，建立或完善制度，最大限度抑制和防范舞弊問題發(fā)生，用發(fā)展解決前進中的問題。
（一）堅持以人為本、關口前移的防范觀。
首先要把好入口關。俗話說“江山易改，本性難移”，實踐證明改造或改變一個人是非常困難的，因此必須審查新進員工的受教育背景、工作經歷和在原單位的表現(xiàn)、犯罪記錄等，特別是對關鍵崗位人員的招聘，不合格人員一律不聘用。其次，建立對員工日?？己丝疾熘贫?。日?？己丝疾鞜o論是對管理人員或者基層員工將起到非常有效的思想引導和警示教育作用。一些石油石化企業(yè)已經建立對管理人員的考核考察機制，但沒有建立對基層員工的考核考察機制及相應的淘汰制度，只有在員工違規(guī)違紀時才對其引起關注，發(fā)現(xiàn)得晚、處理得遲才導致舞弊問題時有發(fā)生。第三，要設計權力相互制衡、崗位職責科學分離的業(yè)務流程。第四，要建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系，嚴厲懲處，以儆效尤。要在員工中大力傳播企業(yè)誠信文化、宣揚企業(yè)誠信建設，讓員工樹立起“誠信光榮、作弊可恥”的理念，構建有效的思想防御體系。明確“誰違規(guī)、誰負責，責任不越級”，不搞責任連帶制，充分調動各級管理人員在反舞弊中的積極性，減少辦案查案阻力，而對責任人嚴懲不貸。
（二）樹立以科技反舞弊的理念。
目前石油企業(yè)日常經營管理中大量運用現(xiàn)代科學技術和電腦技術，如主營業(yè)務系統(tǒng)、加油機中控系統(tǒng)、液位儀、IC卡系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)可以客觀真實記錄公司經營各個細節(jié)中的真實情況，為公司經營管理決策或者查案辦案提供有力的幫助。企業(yè)應該建立與經營業(yè)務水平相適應的自動化管理系統(tǒng)，不斷實現(xiàn)硬件軟件升級完善，減少手工錄入或者計算數(shù)據(jù)的環(huán)節(jié)，防止或杜絕人為舞弊。同時建立健全機密經營管理技術的接觸和傳播制度，限制接觸和傳播范圍，減少技術泄露，降低舞弊技術水平，要嚴禁技術人員向有關人員傳授與其工作無關的機密或者理應禁止傳授的技術。
（三）堅信制度治本的反舞弊觀念。
科學有效的內部控制制度規(guī)范業(yè)務流程，明晰可為與不可為的界線，不僅使企業(yè)的經濟活動正常、有效地運行,提高企業(yè)經濟效益,而且可以幫助員工認清自己的行為，起到引導和警示作用。同時通過不相容職責分離、職位輪換等措施防范舞弊,能起到防微杜漸，標本兼治的作用。因而，建立、完善企業(yè)的內部控制制度是防范舞弊發(fā)生最有效、最根本的方法，有正本清源之功效。要在企業(yè)范圍內提倡“贏在執(zhí)行”、“贏在細節(jié)”的經營管理理念，按規(guī)辦事、按部就班，不越權、不越級、關注細節(jié)工作、完善細節(jié)工作。在制度建設過程中要加強部門之間的溝通與協(xié)調，確保公司制度系統(tǒng)、穩(wěn)定、連貫和科學；要充分考慮制度的可執(zhí)行情況，協(xié)調好個體與總體的矛盾，在分析、評估后進行制度取舍。
（四）形成全員參與的反舞弊格局。
反舞弊的企業(yè)文化和氛圍決定著企業(yè)黨風廉政建設和反舞弊工作的效率和效果。企業(yè)一是要通過培訓使員工理解反舞弊制度和程序，積極發(fā)動、教育、組織廣大職工自覺參與監(jiān)督，形成人人參與監(jiān)督、人人都是審計監(jiān)察員的局面，寓公司監(jiān)督監(jiān)察威懾力于職工中，化有形于無形中，讓舞弊行為無處可遁，讓舞弊者惶恐不可終日，身心崩潰；二是要教育、引導每位職工自覺接受監(jiān)督和監(jiān)察，提高職工的自律水平，形成“人人自覺接受監(jiān)督”風氣；三是要加強部門之間的溝通與合作，實現(xiàn)反舞弊信息和資源的共享，提高企業(yè)舞弊風險分析水平和應對能力。
（五）加強反舞弊隊伍建設。
在制度和業(yè)務流程相對穩(wěn)定的情況下，企業(yè)應該制定計劃培養(yǎng)熟悉公司各個業(yè)務運作環(huán)節(jié)的反舞弊人才，并為提高反舞弊人員的技術水平和勝任能力提供或者創(chuàng)造有利的條件，鍛造反舞弊利劍。企業(yè)高級管理層應授予反舞弊人員與其履行職責相對應的職權，提供足夠的財力物力，規(guī)定各部門在反舞弊中的義務和責任。舞弊調查人員要熟悉所調查的業(yè)務，熟知公司的各項規(guī)章制度、有關的財務準則和法律法規(guī)，要有較好的洞察力，掌握必要的偵察技術和談話技巧等，要有始終保持職業(yè)謹慎性和盡責勤勉的意識，在業(yè)務處理中要保持客觀、公正和精神獨立。
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石油企業(yè)重點領域和關鍵環(huán)節(jié)舞弊產生
原因及對策思考
【摘要】本文從重點領域和關鍵環(huán)節(jié)舞弊的定義入手，深入剖析舞弊產生的原因，以及開展反舞弊工作的具體舉措。
【關鍵詞】重點領域 關鍵環(huán)節(jié) 舞弊
一、 對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)舞弊的界定
目前，隨著集團公司業(yè)務的迅速發(fā)展，石油企業(yè)內部舞弊事件也隨著增加。舞弊危害嚴重，既損害了國家和社會公眾的利益。也影響了社會的安定團結和企業(yè)的經濟發(fā)展?？v觀國內外上市公司爆發(fā)的一系列極具震撼力的重大舞弊案，其已嚴重危及資本市場的健康發(fā)展。而且舞弊層次越高，危害也就越大。
舞弊是指公司的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當或非法利益的故意行為。筆者認為，重點領域和關鍵環(huán)節(jié)舞弊是指直接由較高管理層實施，突破現(xiàn)有會計規(guī)范，蓄意錯誤呈報、遺漏財務報告中應予披露的內容，或提供虛假會計信息。舞弊的作弊者通常均于事前精心設計，事后極力設法隱瞞，舞弊者的層次越高，越難有效預防與檢查。
二、重點領域和關鍵環(huán)節(jié)舞弊產生的原因分析
舞弊的產生主要取決于企業(yè)面臨的環(huán)境因素條件，既包括外部環(huán)境風險因素，也包括組織內部系統(tǒng)環(huán)境因素。發(fā)生概率的大小很大程度上也取決于上述兩種因素結合的緊密程度及其相互作用的結果。另外，企業(yè)所面臨的各種壓力和動機也加劇了管理舞弊的產生。同時，管理當局是否具有舞弊的心態(tài)即管理當局的特質，也是舞弊產生的重要主觀因素。
（一）企業(yè)外部環(huán)境因素
企業(yè)所處的外部環(huán)境，主要是指企業(yè)所屬行業(yè)相關的問題。當出現(xiàn)以下問題時會使得管理舞弊出現(xiàn)的可能性加大：一是行業(yè)屬夕陽產業(yè)或主要產品已經過時。二是行業(yè)內企業(yè)普遍經營失敗已成為大勢所趨。三是同行競爭的程度加劇和市場的飽和，導致公司或行業(yè)面臨收益或市場占有率突然下降，企業(yè)邊際貢獻水平下降。四是同行業(yè)企業(yè)之間獲利能力差異較大，公司業(yè)績明顯低于同行業(yè)平均水平。五是新的行業(yè)會計制度、法令及其它規(guī)定，可能影響到企業(yè)財務的穩(wěn)定性和獲利能力。六是整個行業(yè)的不景氣，可能導致許多企業(yè)經營失敗。七是科技進步加速企業(yè)的淘汰。這些因素，經常會導致企業(yè)管理當局采取不正常和不合法的手段進行舞弊，以粉飾會計報表，削弱不利環(huán)境的影響。
（二）企業(yè)內部環(huán)境因素
組織內部系統(tǒng)環(huán)境主要是指組織內部控制的完善程度，當內部控制出現(xiàn)問題時，管理舞弊便很容易孳生。引發(fā)管理舞弊的內部控制功能性缺失情形具體為以下幾方面：一是過分信賴員工、疏于監(jiān)督。二是缺乏適當?shù)暮怂愠绦?。三是交易授權與保管這兩個不相容職務權責合。四是未設立內部審計或者內部審計功能不全。五是缺乏獨立的第三者進行驗證、核對與抽查工作，未委托注冊會計師審計。會計職責劃分不明。六是各部門權責劃分不清。七是部門間缺乏相互核對與檢查。八是公司強調人治，某人可以控制整個交易過程。九是公司的經營權和控制權掌握在少數(shù)人手中。公司決策制定由一個人或少數(shù)的幾個人壟斷和把持。上述問題無疑會對公司的內部控制環(huán)境有所削弱，使得內部控制功能受到影響，從而產生管理舞弊。
（三）“三重一大”制度執(zhí)行有誤區(qū)
黨的十四屆四中全會通過的《***中央關于加強黨的建設幾個重大問題的決定》提出：凡屬重大決策、重要干部任免、重要建設項目安排和大額資金使用（簡稱“三重一大”）必須經集體討論，不準個人或少數(shù)人專斷。中央的這一決定精神，對于國有企業(yè)從源頭上治理腐敗，控制各類案件發(fā)生，減少企業(yè)經營決策的失誤，保證正常的市場經營秩序起了非常重要的指導作用。近年來，在集團公司內部已經收到明顯效果，但值得提出的是，企業(yè)的“三重一大”問題仍然是一個敏感而不容樂觀的話題，當前的主要問題是，對“三重一大”實施中個人負責與集體決策的認識上存在著許多誤區(qū)。 誤區(qū)一，“三重一大”是企業(yè)政策管理行為，并非是黨風廉政建設中的問題；誤區(qū)二，“三重一大”的集體決策影響了法人負責的治理結構；誤區(qū)三，“三重一大”是個原則提法，具體實施標準難界定。上述種種誤區(qū)，既不利于對“三重一大”實施中形成共識，更不利于“三重一大”在企業(yè)中真正貫徹落實，而要真正把“三得一大”精神結合企業(yè)實際落到實處，就必須對上述的種種錯誤認識加以澄清。
（四）關鍵崗位人員法制意識淡薄，培訓和監(jiān)督不到位
處于激烈的市場經濟領域的企業(yè)關鍵崗位人員經常會面臨著來自各方的壓力，而這些壓力往往會使其為了特定的目的或達到某些指標對會計信息進行偽造和篡改。比如企業(yè)申請上市或上市后配股，要以每股盈利為重要的依據(jù)；銀行貸款要依據(jù)企業(yè)資產狀況和經濟回報；職工工資獎金同企業(yè)經濟效益掛鉤；企業(yè)負責人的目標及企業(yè)業(yè)績認定等。這些情況無疑都對企業(yè)產生重大的壓力，在無法實現(xiàn)相關指標時，關鍵崗位人員就可能產生舞弊動機。特別是有些關鍵崗位人員法制意識淡薄，當產生舞弊動機和行為時，并不認為是違法亂紀，認為是為了企業(yè)利益，不是為一己私利。在缺少有效監(jiān)督和培訓的情況下，關鍵崗位人員舞弊的機率較高。
三、在重點領域和關鍵環(huán)節(jié)開展反舞弊工作的具體舉措
（一）牢牢把握“三重一大”決策這個關鍵
一是建立健全“三重一大”集體決策制度、投資監(jiān)督管理辦法、產權交易等相關國有資產監(jiān)管制度規(guī)范性文件，完善黨風廉政建設目標責任制、工程領域專項治理檢查考核辦法等反腐倡廉制度建設，建立健全內控管理制度，不斷完善內控機制和精細化管理。二是嚴格執(zhí)行國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)有關規(guī)定，嚴肅查處國有企業(yè)領導人員違反“三重一大”集體決策制度、損害國有資產權益的案件，嚴肅查處在企業(yè)重組改制、資產評估、產權交易、資本運營和經營管理中隱匿、侵占、轉移國有資產的案件，嚴肅查處搞同業(yè)經營、關聯(lián)交易以及利用企業(yè)內幕消息、商業(yè)秘密等謀取非法利益的案件，嚴肅查處企業(yè)生產經營活動中的商業(yè)賄賂案件。
（二）積極推行效能考核機制，促進決策落實到位
一是石油企業(yè)應以“目標責任書”、“任務分解表”等形式，將實施任務細化分解，形成一個原則要求、考核內容、組織實施、結果運用等要素和環(huán)節(jié)相互銜接、嚴謹閉合的整體。二是積極落實組織監(jiān)督，增強權力制衡的合理性。推動國企黨內監(jiān)督與完善公司治理機構同步運行，嚴格落實監(jiān)督責任追究，加大執(zhí)紀執(zhí)法監(jiān)督力度，嚴肅查處權力失控、決策失誤、行為失范等問題和案件。三是深入推動黨務公開和廠務公開，落實職代會職權，完善民主監(jiān)督，確保群眾監(jiān)督的廣泛性。四是健全自律約束機制，增強廉潔用權意識，創(chuàng)新責任承諾化管理制度，推行領導人員年度承諾、新任調任領導人員任職承諾、關鍵崗人員崗位承諾、承擔重要任務人員專項承諾，通過簽訂《廉政責任書》、《廉政承諾書》增強廉潔從業(yè)意識。五是實行“四不放過”規(guī)定。即：問題沒查清楚不放過、原因沒有分析透不放過、責任人沒有得到處理不放過、整改措施沒有落實不放過。
（三）緊緊抓住機制創(chuàng)新這個重點
一是構建領導干部廉潔自律工作防范機制。領導干部廉潔自律工作要“抓反復、反復抓”，更要注重關口前移，加強防范，通過強化制度機制建設來構建有效的防范機制。二是推行廉政風險防控機制，讓領導干部“知風險、防風險、化風險、控風險”，筑牢拒腐防變思想道德防線。突出以崗位為點、程序為線、制度為面的防控機制，針對權力運行的重點部位和關鍵環(huán)節(jié)，突出排查領導班子在重大事項決策、重大人事任免、重大項目安排和大額資金使用等方面的廉政風險點，制定有針對性的防控措施。三是要注意研究新形勢下黨員領導干部違紀違法的規(guī)律和特點，有效拓寬案件線索來源的渠道，不斷探索辦案思路、改進辦案方法，提高查辦大案和復雜案件的能力。加大查辦違紀違法案件的工作力度，嚴肅查處重點領域和關鍵崗位發(fā)生的腐敗案件，堅決遏制腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)勢頭，同時，重視查辦案件的治本功能，形成有效防范。從著重查辦黨員干部一般性案件轉向查辦經濟案件
和嚴懲違反政治紀律的案件并重。對有令不行、有禁不止及失職瀆職、侵害職工群眾利益等行為堅決查處。四是在工作手段的應用上，從過去偏重于常規(guī)手段，轉向既要充分發(fā)揮常規(guī)手段的作用，又要重視現(xiàn)代先進手段、高新技術手段的應用，以保證工作質量，提高工作效率。五是要繼續(xù)貫徹落實上級關于國有企業(yè)領導人員廉潔自律的各項規(guī)定，發(fā)揮教育的功能，堅持自律他律并重，激勵約束結合，從自律、防范、監(jiān)督等方面構建企業(yè)領導人員自我約束機制。六是樹立效能監(jiān)察是“管理的再管理，監(jiān)督的再監(jiān)督”的理念，在工程建設、招標比價、清產核資、重大決策等方面全方位開展效能監(jiān)察，同時向車間、班組延伸，堅持天天
考核、季度檢查、半年總結、全年講評，實行跟蹤問效，確保效能監(jiān)察的實效性，做到“六個一”，即：選準一個項目、查透一類問題、堵塞一批漏洞、改進一項管理、完善一套制度、取得一塊效益，為防止國有資產流失“筑堤壘壩”。
（四）紀檢監(jiān)察部門要為石油企業(yè)保駕護航
國有企業(yè)是我國國民經濟的重要支柱，是黨執(zhí)政的重要經濟基礎，是發(fā)展中國特色社會主義的重要力量。紀檢監(jiān)察工作是企業(yè)反舞弊過程中的重要環(huán)節(jié)，必須放到政治和全局的高度去把握。首先，離不開黨和國家這個大系統(tǒng)，必須始終與黨章和黨在現(xiàn)階段的路線、方針、政策相一致，與黨和國家對現(xiàn)階段反腐敗斗爭形勢的判斷和反腐倡廉建設的基本方針相一致，政治上要與黨中央保持高度一致。其次，離不開企業(yè)自身這個系統(tǒng)，必須善于從企業(yè)的大局和發(fā)展要求中認識和把握黨風廉政建設，從企業(yè)大局和發(fā)展的變化中深化和推動反腐倡廉工作和反舞弊工作。新時期國有企業(yè)紀檢監(jiān)察工作提出的工作思路、制定的制度規(guī)定，都要有利于維護和促進企業(yè)的改革發(fā)展大局，創(chuàng)造有利于企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。一是要發(fā)揮好服務和保障作用，根據(jù)企業(yè)不同時期的工作重點，為企業(yè)的改革發(fā)展保駕護航。二是要發(fā)揮好監(jiān)督協(xié)調作用，把監(jiān)督貫徹到企業(yè)生產經營全過程，通過協(xié)調各部門的關系，保證黨風廉政建設責任制的落實，監(jiān)督制約權力違規(guī)。三是要發(fā)揮好參謀助手作用，針對監(jiān)督和監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題，向黨委、行政提出改進意見、建議，關口前移，增強工作的前瞻性，做到支持保護改革者，鼓勵扶持探索者，教育幫助失誤者，嚴肅查處違紀者，為企業(yè)改革發(fā)展清礁除障。
淺析如何提高企業(yè)案件初核成案率
【摘要】案件查處工作是企業(yè)紀檢監(jiān)察部門的主要業(yè)務工作，在反腐敗工作格局中有著舉足輕重的地位，案件初核成案率的高低會直接產生不同的政治和公眾的效果，甚至會對在職工群眾中的威信產生重大影響。因此，作為企業(yè)的紀檢監(jiān)察人員，如何創(chuàng)新辦案機制，提高案件初核的成案率，值得我們去研究實踐。
【關鍵詞】 提高 案件 初核 對策
案件初核是指紀檢監(jiān)察部門在立案之前，按照規(guī)定對接受和自行發(fā)現(xiàn)的案件線索的初步核實調查，目的是為了判明是否存在違法事實，是否需要進行立案調查。初核工作是案件檢查工作當中的開篇工作，在整個調查活動中起著十分重要的作用，是紀檢監(jiān)察部門案件檢查的關鍵環(huán)節(jié)。因此，作為企業(yè)的紀檢監(jiān)察工作者，就如何創(chuàng)新辦案機制，提高案件初核的成案率，筆者談一些粗淺的認識。
一、影響案件初核成案率的主要原因
結合近幾年案件查辦工作，我們認為，當前影響紀檢監(jiān)察部門案件查處初核成案率的因素主要有以下六個方面。
（一）部分單位領導層在主觀認識上存在偏差。一是對查辦案件工作的重要性認識不夠。有的企業(yè)強調以生產經營為中心，對紀檢監(jiān)察工作重視不夠；有的甚至沒有按照要求設置機構或配置人員，導致辦案難的問題；有的對查辦案件心存顧慮和抵觸，怕?lián)p害單位形象、影響業(yè)績，甚至怕“拔出蘿卜帶出泥”；有的單位和部門領導片面認為案件多了就是問題多、工作沒做好，導致查辦案件工作走入“案件少說明單位工作好，沒案查說明隊伍沒問題”的誤區(qū)。二是對查辦案件和教育保護干部的關系認識不夠。有的誤認為查辦案件會挫傷干部的積極性，影響穩(wěn)定，于是往往簡單地以教代懲；有的該進行初步核實的不進行初步核實，初核已查明有違紀問題的不進行轉立案，而是采取組織處理或經濟手段替代違紀人員應該受到的紀律處分，人為降低了成案率。
（二）信訪舉報質量不高影響了案件初核成案率。當前群眾來信舉報主要存在以下三方面問題，對前期調查取證工作帶來了一定困難。一是匿名舉報難以核實。由于無法與舉報人取得聯(lián)系進行深入的調查取證核實，難以核實其真實性、可靠性。二是舉報事實不清、不實。有的舉報人雖掌握了被舉報人的違紀違法事實，但文字表達能力差，內容寫得不夠準確，條理不清，提供不了有效的線索，或僅憑主觀推測或道聽途說進行舉報。三是多頭舉報。有的舉報人為了引起有關領導或部門重視，把舉報材料復印成若干份投到人事、審計等部門，無意之中造成案件線索泄露。這些原因都給紀檢監(jiān)察機關初查前期工作帶來很多困難，人為地增加了案件查處的難度。
（三）缺乏獎勵機制降低了紀檢人員辦案積極性。查辦案件是辦案人員與違紀違法者之間激烈沖突和矛盾斗爭的過程，是一項系統(tǒng)工程，需要方方面面的支持和配合，需要有效的激勵機制，調動各方面的積極性，才能增強查辦案件的動力。辦案的激勵機制滯后，辦案人員的積極性不高。查辦案件工作對辦案人員來說是一個“苦差事”，這項工作政策性、專業(yè)性強，工作時間無規(guī)律，工作阻力大，有時人身安全都會受到威脅。但紀檢部門辦案的激勵機制明顯滯后，查案工作缺乏競爭，成案與否一個樣，無法最大限度地激發(fā)辦案人員的潛力和工作的積極性。
（四）初核工作制度不完備，具體操作程序不規(guī)范。一方面具體操作程序規(guī)定缺乏統(tǒng)一標準。目前,在辦案實踐中,從初核審批、調查談話、書證物證提取、辦案文書制作，調查筆錄撰寫、案件處理等方面標準不統(tǒng)一，導致初核工作隨意性較大。另一方面對初核結果處理的規(guī)定缺乏嚴格規(guī)定。導致一些基層紀檢組織對經初核查實的問題提出的處理意見偏輕，許多情況下以批評教育、警示訓誡、責令作出書面檢查等方式予以了結，對一些本應能夠成案的問題沒有立案查處。
（五）與相關部門的協(xié)調合作不到位。企業(yè)內部具備管理職能的部門眾多，往往由于沒有充分地協(xié)調合作，無法形成合力，導致部分案件線索被忽視。一方面，審計、財務、人事、企管等部門對日常管理或專項檢查工作中發(fā)現(xiàn)的一些違紀違規(guī)行為缺少敏感性，沒有及時地將存在的問題向紀檢監(jiān)察部門通報和移送，而是采取“內部消化”的方式進行處理。另一方面，紀檢監(jiān)察部門在案件線索來源上，還是以信訪舉報、司法移送為主，存在“坐等上門”的被動現(xiàn)象，不能主動介入企業(yè)生產管理其他環(huán)節(jié)，對相關部門工作中發(fā)現(xiàn)的問題不夠重視，沒有將其納入案件線索的來源，也是導致成案率較低的一個重要原因。企業(yè)內部開展的效能監(jiān)察工作，深度和廣度在不斷拓寬，但多數(shù)還停留在完善規(guī)章制度，提升管理水平的層次上，對深究其中的腐敗問題、查辦違紀違法案件做得不夠，造成了線索的流失。
（六）辦案人員業(yè)務綜合能力不強。一是案件初核的方法單一，手段缺乏。辦案人員仍然習慣于直接調查的初核方法，承辦人對線索進行簡單分析之后，便開始找有關單位和個人進行調查，直接接觸知情人或舉報對象。經過直觀的調查后，若取得違紀、違法證據(jù)，則提請立案；反之若取不到有效的證據(jù)，便初核終止，作信訪了結。這種初核方法簡單，容易造成案件信息缺乏連貫性，要么成案，要么被拋棄。同時不利于保密，難以收集到有力的證據(jù)。二是辦案人員知識面狹窄。案件檢查涉及到方方面面的知識，一些辦案人員重視紀檢監(jiān)察案件檢查知識的學習，而對企業(yè)的生產經營主業(yè)知識、計算機信息技術的運用學習不夠、掌握不多，在查處這方面的案件時就感到難度大，把握不準，難有作為。
針對上述各項問題，除了加強領導，提高認識之外，還必須要以科學發(fā)展觀為指導，創(chuàng)新辦案各項機制，才能提高辦案工作水平，提高案件初核的成案率。
二、提高案件查處成案率的對策
（一） 是發(fā)揮好上級紀委對查辦案件工作的主導作用。上級紀委應該注重協(xié)助黨委采取有效措施，調動下級黨委查辦案件工作的積極性和主動性。協(xié)助黨委制定有關查辦案件的工作制度和細則，明確下級黨委查辦案件工作責任和任務，把查辦案件工作放在更加突出的位置，把查辦案件的數(shù)量和質量作為考核下級黨委反腐敗斗爭工作的一項重要內容。切實加大查辦案件的力度，防止有案不查、瞞案不報、上級充當下級“保護傘”等現(xiàn)象發(fā)生。二是改進領導方式，加強對查辦案件工作的監(jiān)督。紀委要加大對下級黨委的監(jiān)督力度，通過巡視、專項檢查等方法，把下級黨委組織查辦違紀違法案件的工作情況作為監(jiān)督的重點內容。
（二）要以科學實施獎懲為手段，創(chuàng)新激勵機制。一是對辦案人員，要有獎懲機制。查辦案件工作對辦案人員來說是“苦差事”，這項工作專業(yè)性強，工作時間無規(guī)律，工作阻力大，都是“得罪人多、幫助人少”的，有時人身安全都會受到威脅。所以必須實行辦案獎懲機制，注重精神、物質的獎勵，并執(zhí)行錯案責任追究制度，這樣才能調動辦案人員積極性，最大限度激發(fā)他們的潛力，增強查辦案件的動力進一步積極創(chuàng)新辦案思路，改進方式方法，提高工作成效。二是對出證人員，要有獎勵機制。任何一起違紀違法案件都不是孤立存在沒有破綻的，它都會在有關賬目、有關環(huán)節(jié)以及有關人員腦海里留下痕跡。但是，在案件調查過程中，由于認識上的偏差、人事關系的錯綜復雜和利害關系的存在，導致一些單位、一些人員，不愿意出證、不直接出證、不全面出證，使查辦案件工作陷入僵局。所以加大政策宣傳，明確激勵機制，使出證人員能積極主動提供違紀違法人員的有關情況。特別是對那些在大案要案的關鍵環(huán)節(jié)上提供證據(jù)，說明情況的人員予以必要的物質獎勵，對案件的突破具有重要意義。三是對涉案人員，要有激勵機制。一般來說，涉案人員往往會存在僥幸心理，與辦案人員產生對抗的心理。所以辦案人員談話、取證過程中，在表現(xiàn)出嚴肅認真態(tài)度的同時，要學會利用關懷、尊重等方法，對涉案人員予以激勵，在不違反有關規(guī)定的情況下，對涉案人員的生活等方面予以照顧，讓他們在思想上接受，行動上配合，主動交待違紀問題，最大限度消除他們的對抗心理，激活他們配合調查的情緒，堵住他們僥幸的退路，使案件成功順利突破。
（三）完善案件初核制度，規(guī)范制度流程。一要完善規(guī)范辦案程序方面的制度。完善從初核的申報審批、線索排查、調查取證到文書制作、結案處理的一整套程序和規(guī)定，確保初核有章可循。統(tǒng)一初核文書格式，減少辦案文書的隨意性。二要完善初核案件結案審核把關制度。初核案件的結案程序，明確規(guī)定初核案件初核結束后，由案件監(jiān)督管理部門履行審核把關職責，對承辦部門的結案處理意見審核把關，提交有關會議審定，確保初核案件辦理質量。三要完善初核案件線索過錯責任追究制度。對徇私舞弊或者工作失職致使初核結果與客觀事實出入較大、歪曲事實真相的，追究辦案人員以及有關責任人的責任，以此促進辦案人員認真履行初核職責，提高案件線索初核質量。
（四）充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察機關案件查處組織協(xié)調作用。紀檢監(jiān)察機關每查辦一宗大案要案，聯(lián)合辦案是必不可少的手段。通過加強與法律、審計等部門聯(lián)合辦案的力度，實現(xiàn)案源共享、手段共享的同時，既能充分發(fā)揮紀檢部門的調查措施，又能結合法律、審計人員的專業(yè)知識開展工作，發(fā)揮整體合力優(yōu)勢，使案件調查工作更高效快捷。
（五）加強理論學習及優(yōu)化隊伍結構，提高辦案人員的素質。一是加強理論知識學習。要抓好案件檢查人員的政治理論、業(yè)務知識、經濟類知識和電子網絡知識等，不斷拓寬知識面，提高綜合素質。二是調整人員結構。要通過公開招錄一些法律、會計、審計、電腦專業(yè)的專業(yè)人才，逐步改變辦案人員的知識結構和專業(yè)結構不合理的局面。三是加強培訓。要通過參加上級舉辦的業(yè)務培訓班、以案代訓、以老帶新等多種方式和途徑，使辦案人員辦案方法和技巧不斷提高。四是重視交流學習。通過外派學習取經和舉辦業(yè)務研討會等方式，加強同周邊兄弟紀委的學習交流，以達到拓視野、提高辦案水平的目的。
在新時期下，紀檢監(jiān)察部門作為執(zhí)紀執(zhí)法機關，如何進一步提高案件查處的成案率，增強反腐效果，遏制腐敗現(xiàn)象滋生，事關改革發(fā)展大局。我們必須認真加以思考，總結經驗，與時俱進，努力提高辦案質量，使黨風廉政建設和反腐敗斗爭取得階段性成果，使黨和國家的各項事業(yè)發(fā)展不斷取得新的成果。
淺析石油企業(yè)違紀違法案件易發(fā)多發(fā)
領域及對策研究
【摘要】 分析研究石油企業(yè)違紀違法案件，找出案件發(fā)生的規(guī)律和原因是黨中央深入開展反腐敗斗爭的有效途徑，是石油企業(yè)全面構建懲治和預防腐敗體系、提升反腐倡廉建設科學化水平的一項重要舉措。本文從石油企業(yè)案件的高發(fā)領域出發(fā)，分析了案件成因，就如何預防違紀違法案件提出了對策建議。
【關鍵詞】 案件 易發(fā)多發(fā) 領域 對策研究
十八大以來，隨著反腐倡廉建設的不斷深入，石油企業(yè)腐敗現(xiàn)象得到了有效遏制，但由于石油企業(yè)自身的經營特點以及所面臨的外部環(huán)境等原因，違紀違法案件在一些重點領域、環(huán)節(jié)仍然呈易發(fā)多發(fā)態(tài)勢，必須引起高度重視。
一、石油企業(yè)違紀違法案件易發(fā)多發(fā)領域分析
近年來，石油企業(yè)案件易發(fā)多發(fā)領域主要表現(xiàn)在5個方面：
（一）個別黨員領導干部特別是企業(yè)“一把手”違法問題性質嚴重。個別單位“一把手”權力過于集中，在計劃、財務、采購、工程建設、油氣銷售等方面違規(guī)插手較多；違反規(guī)定放任、縱容配偶、子女及其配偶和身邊工作人員利用領導人員職權經商辦企業(yè)或從事中介活動謀取非法利益，把自己凌駕于組織之上，游離于組織和群眾監(jiān)督之外。
（二）工程建設領域違紀違法案件頻發(fā)。工程建設領域是腐敗問題易發(fā)多發(fā)領域，發(fā)案環(huán)節(jié)廣泛，涉案主體多樣，作案手段隱蔽，涉及金額較大。一是利用工程項目發(fā)包權，以同意參加招投標為條件索賄受賄；二是工程項目發(fā)包分包中，與投標方暗定合約，串標、圍標；三是利用工程設計變更、現(xiàn)場簽證、竣工驗收權，為施工單位提供便利索賄受賄；四是利用工程預算審核，工程決算審計、工程款結算，給予施工單位幫助照顧索賄受賄。
（三）物資采購領域違紀違法案件易發(fā)。大額物資采購是企業(yè)違紀違法案件高發(fā)的另一重要領域，從招標采購程序的主要環(huán)節(jié)來看，其違規(guī)行為的發(fā)生主要存在于編標、招標、投標、開標、評標、中標六個環(huán)節(jié)：一是制定招標文件時帶有明顯的傾向性，使自己內定的單位順利中標；二是借種種理由規(guī)避招標，如把項目化整為零，或者把應當公開招標的項目，千方百計找各種理由將其變?yōu)檠麡?，限制信息發(fā)布范圍，甚至不公開發(fā)布信息；三是排斥潛在投標人，采用公開招標的少，邀請招標的多；四是領導或權力部門干預招投標，為某家單位入圍或中標暗中做工作；五是投標單位相互串通或弄虛作假騙取中標；六是泄露標底或項目資金，向投標人透露評審情況。
（四）違反財經紀律、私設“小金庫”問題導致腐敗案件多發(fā)。利用資金劃撥權、錢款給付權、財務結算權等，為單位、組織或個人提供便利，進行索賄受賄。一是通過虛假工程多做預算、虛列工程量，開具虛假發(fā)票等手段套取現(xiàn)金，侵占私分國有資產。二是打著為企業(yè)發(fā)展疏通關系、為職工謀取福利的旗號，私設“小金庫”?！靶〗饚臁钡闹錂嗾莆赵趥€別人手中，為少數(shù)人挪用、私分、侵占貪污提供了“便利”條件。
（五）油氣銷售領域違紀違法案件較為集中。一是違反銷售政策、管理規(guī)定，漲價前大單銷售、指定運輸單位運送貨物、利用緊俏商品為廠家提供便利，進行索賄受賄或分享利潤。二是私設賬戶，截留收入，以發(fā)放獎金，改善和提高單位福利待遇為名，濫發(fā)錢物，侵吞企業(yè)錢物。
二、重點領域滋生腐敗問題的原因透析
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